每經(jīng)記者｜涂穎浩    每經(jīng)編輯｜廖丹    

今年的《政府工作報告》提出“出臺支持靈活就業(yè)人員、新就業(yè)形態(tài)人員參加職工保險的政策”。

門檻低、靈活度高，再加上當代年輕人擇業(yè)觀的變化，靈活就業(yè)模式越來越受到勞動者歡迎。而一些電商、服務(wù)業(yè)的崗位因為季節(jié)因素有明顯的潮汐變化，企業(yè)也更趨向于靈活用工形式。數(shù)據(jù)顯示，截至2024年底，我國靈活就業(yè)人員已超過2.4億人，其中新就業(yè)形態(tài)勞動者已達8400萬人。

如何保障各類新型就業(yè)形態(tài)勞動者的合法權(quán)益？可以獲得哪些保障？

職工養(yǎng)老保險和職業(yè)傷害保障

近年來，除了家政餐飲、服務(wù)零售、網(wǎng)約車等領(lǐng)域，主播等新型業(yè)態(tài)也吸納了大量就業(yè)人員。在對經(jīng)濟社會發(fā)展作出巨大貢獻的同時，部分群體的養(yǎng)老保險“漏保”“斷?！眴栴}日益突出。

《政府工作報告》提出“出臺支持靈活就業(yè)人員、新就業(yè)形態(tài)人員參加職工保險的政策”。

實際上，靈活就業(yè)和新就業(yè)形態(tài)勞動者參加職工基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險的比例不高，職業(yè)傷害保障覆蓋范圍需進一步擴大。

在十四屆全國人大常委會第十九次會議上，人社部副部長吳秀章指出，當前，靈活就業(yè)和新就業(yè)形態(tài)勞動者人數(shù)仍在快速增多，收入不穩(wěn)定、勞動保障不足的問題仍在一定程度存在，仍需進一步完善制度機制，持續(xù)改革優(yōu)化。

截至2024年底，靈活就業(yè)人員參加職工基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險的人數(shù)分別達7057萬人、6615.9萬人，參保率不足40%。

今年初，人社部黨組書記、部長王曉萍在回應(yīng)媒體提問時表示，根據(jù)靈活就業(yè)人員等群體的特點，正研究完善相關(guān)支持政策，支持靈活就業(yè)人員、新就業(yè)形態(tài)人員參加職工養(yǎng)老保險，享有更高質(zhì)量的社會保障。推動職業(yè)傷害保障試點擴大到全國，把更多新就業(yè)形態(tài)人員納入保障范圍。同時，擴大失業(yè)、工傷保險覆蓋面。

據(jù)悉，職業(yè)傷害保障模式于2022年啟動試點工作，在工傷保險制度框架下，結(jié)合新就業(yè)形態(tài)特點，提出按單計費、每單必保的職業(yè)傷害保障模式。截至2025年10月底，試點企業(yè)共11家，試點省份達17個，累計2325萬人參保，實現(xiàn)了試點范圍內(nèi)新就業(yè)形態(tài)勞動者應(yīng)參盡參。

個人養(yǎng)老金和商業(yè)養(yǎng)老金

2024年12月15日起，個人養(yǎng)老金制度全面實施，稅收優(yōu)惠政策實施范圍擴大到全國。

不過，當前我國個人養(yǎng)老金執(zhí)行EET稅優(yōu)模式，即繳費環(huán)節(jié)稅前扣除、投資環(huán)節(jié)免稅、領(lǐng)取環(huán)節(jié)按3%稅率計征個人所得稅。該模式對于廣大收入未達個稅起征點、無個稅可抵扣需求的靈活就業(yè)和新就業(yè)形態(tài)人員而言，會在領(lǐng)取環(huán)節(jié)額外承擔(dān)3%的個稅，抑制該群體的參與意愿。

業(yè)內(nèi)建議，通過完善個人養(yǎng)老金制度、創(chuàng)新政策機制，重點擴大中低收入者的覆蓋范圍，尤其是實現(xiàn)對民營企業(yè)、中小企業(yè)以及靈活用工就業(yè)人員的有效覆蓋，滿足不同人群養(yǎng)老金儲備需求。比如在現(xiàn)有EET模式基礎(chǔ)上，新增TEE稅優(yōu)模式，避免領(lǐng)取環(huán)節(jié)的額外稅負，降低制度參與門檻。

個人養(yǎng)老金制度的完善之外，商業(yè)養(yǎng)老金業(yè)務(wù)也是一類適應(yīng)靈活就業(yè)人員、新就業(yè)形態(tài)人員的保障品類。

“商業(yè)養(yǎng)老金是兼具強養(yǎng)老保障與普惠金融屬性的養(yǎng)老金融產(chǎn)品，具有靈活繳費、保值增值、靈活領(lǐng)取的核心優(yōu)勢。”在全國人大代表、中國太保戰(zhàn)略研究中心（ESG辦公室）主任周燕芳看來，該優(yōu)勢高度契合靈活就業(yè)和新就業(yè)形態(tài)人員的養(yǎng)老需求，建議加快推動商業(yè)養(yǎng)老金業(yè)務(wù)試點擴容，為更廣大的靈活就業(yè)、新就業(yè)形態(tài)群體提供便捷可及、適配性強的養(yǎng)老保障服務(wù)。

她指出，商業(yè)養(yǎng)老金支持靈活設(shè)置繳費金額、繳費頻次，可適配其收入波動大、繳費能力不穩(wěn)定的特點；通過專業(yè)機構(gòu)長期穩(wěn)健投資實現(xiàn)養(yǎng)老資金保值增值，兼顧資金安全性與長期收益性；可根據(jù)個人生命周期需求定制靈活的領(lǐng)取方案，同時支持應(yīng)急支取，兼顧長期養(yǎng)老儲備與短期資金使用需求。

作為一類創(chuàng)新型商業(yè)養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)，商業(yè)養(yǎng)老金自2023年1月1日起在北京市、上海市、江蘇省等10個?。ㄊ校╅_展試點，人保養(yǎng)老、國壽養(yǎng)老、太平養(yǎng)老、國民養(yǎng)老共4家養(yǎng)老保險公司參與試點。試點三年來，商業(yè)養(yǎng)老金的新增交費和存續(xù)規(guī)模均穩(wěn)步增長。

雇主責(zé)任保險和團體意外險

除了養(yǎng)老保障，零工群體健康保障何解？

雇主責(zé)任保險是由企業(yè)主支付保費的一類商業(yè)保險，當員工在工作期間發(fā)生意外或患上職業(yè)病時，保險公司將承擔(dān)企業(yè)應(yīng)負的賠償責(zé)任。對比工傷保險提供基礎(chǔ)保障，雇主責(zé)任險可以覆蓋工傷保險不包含的部分，如誤工費、法律費用等，進一步減輕企業(yè)負擔(dān)。

對于零工人群如何保障？有保險公司人士指出，雇主責(zé)任險需要企業(yè)提供明確的員工名單，根據(jù)員工數(shù)量、工種等因素確定保費。一般而言，通過靈活用工平臺雇傭的員工，由于勞動關(guān)系特殊，通常只能購買意外險。

從兩者的區(qū)別來看，團體意外險保障的是員工本人，直接賠償給員工；而雇主責(zé)任險保障的是企業(yè)主，賠償金用于履行企業(yè)應(yīng)承擔(dān)的雇主責(zé)任。

記者注意到，一些保險機構(gòu)針對零工人群推出意外險產(chǎn)品，如某互聯(lián)網(wǎng)平臺上銷售的“靈活工作?！?，適合網(wǎng)絡(luò)主播、家政人員等靈活用工人群購買，對被保人不幸意外傷殘或身故給予賠償，對意外造成的門診住院等醫(yī)療費用進行報銷。該產(chǎn)品可以由員工自己投保，也可以由雇主購買，單次最多可為10人投保。

靈活就業(yè)往往有勞動時間不確定的特點。從產(chǎn)品設(shè)計上看，這類產(chǎn)品保障期限可以按不同天數(shù)靈活提供保障，投保期間可短至一天，保費也可以按日繳納，分別對應(yīng)10萬元、30萬元、50萬元的意外身故/傷殘保額，以及1萬元、3萬元、5萬元的意外醫(yī)療費用保障。

值得一提的是，團體醫(yī)療險綜合費率低、賠付能力強，也被業(yè)內(nèi)視為完善就業(yè)群體醫(yī)療保障的重要方式。

全國政協(xié)委員、對外經(jīng)貿(mào)大學(xué)保險學(xué)院副院長孫潔表示，對企業(yè)來說，為員工買團體險，可借助規(guī)模效應(yīng)攤薄綜合費用，讓保費更多覆蓋醫(yī)保目錄外的藥品和項目，或采購優(yōu)質(zhì)健康服務(wù)提升員工健康水平。對社會來說，團體險以企業(yè)與員工繳費為主，擴大團險覆蓋面可有效減輕大病醫(yī)保支出負擔(dān)。

在提升團險產(chǎn)品保障能力和服務(wù)體驗方面，孫潔建議，通過“醫(yī)保碼”“商保碼”等載體，推動“快賠”“直賠”落地。推廣AI健康管理助手，整合健康檔案、健康服務(wù)項目、保障計劃等信息，使員工的健康保障可感可視可控。

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