每經(jīng)記者｜金喆    每經(jīng)編輯｜宋思艱    

5月28日晚間，ST康美就上交所《媒體報(bào)道有關(guān)事項(xiàng)的問詢函》作出部分回復(fù)。ST康美表示，經(jīng)核查，由于公司治理、內(nèi)部控制存在重大缺陷，公司存在使用不實(shí)單據(jù)和業(yè)務(wù)憑證造成多計(jì)銀行存款及收入、未如實(shí)反映款項(xiàng)支付等情況。

ST康美在回復(fù)中對(duì)多項(xiàng)調(diào)整的會(huì)計(jì)科目進(jìn)一步說明了原因和調(diào)整金額。對(duì)2017年期末貨幣資金多計(jì)近300億元的情況，ST康美解釋稱，經(jīng)公司自查，因公司治理、內(nèi)部控制存在重大缺陷，公司存在使用不實(shí)單據(jù)和業(yè)務(wù)憑證造成貨幣資金及收入成本等項(xiàng)目核算未如實(shí)反映款項(xiàng)收付的情況，導(dǎo)致未能真實(shí)反映公司的貨幣資金。交易事項(xiàng)為采購(gòu)中藥材支付其他方資金往來、支付工程款等，交易對(duì)手方為農(nóng)戶、供應(yīng)商、其他關(guān)聯(lián)方、施工單位及客戶等，涉及的其他關(guān)聯(lián)方為普寧康都藥業(yè)有限公司。

截至2019年3月31日，ST康美短期借款為149.4億元，其他流動(dòng)負(fù)債27.5億元，長(zhǎng)期借款6.9億元，應(yīng)付債券167.83億元，貨幣資金余額為10.48億元，其中受限貨幣資金為6767.26萬元。

ST康美表示，近半年來，公司按期完成了兩期短期融資券、三期超短期融資券及相關(guān)融資利息兌付共94.20億元，后續(xù)債務(wù)的償付安排，公司將通過多種途徑進(jìn)行資金歸集并償付，包括但不限于出售廣發(fā)基金股權(quán)、業(yè)務(wù)收入的資金回籠等。

保薦機(jī)構(gòu)指出，ST康美《財(cái)務(wù)管理制度》中對(duì)貨幣資金管理進(jìn)行了規(guī)定，但是制度內(nèi)容偏少，且多為原則性規(guī)定，缺少詳細(xì)的管理流程與細(xì)則，不利于資金管理活動(dòng)控制目標(biāo)的達(dá)成，且公司的部分行為違反了日常資金管理規(guī)范，因此，公司資金管理制度及執(zhí)行存在重大缺陷。

保薦機(jī)構(gòu)還表示，ST康美貨幣資金余額遠(yuǎn)低于現(xiàn)存?zhèn)鶆?wù)規(guī)模，后續(xù)償付能力存在不確定性。

上交所還要求ST康美說明向關(guān)聯(lián)方提供資金余額88.79億元的具體情況。ST康美表示，上述問題涉及的部分信息等待進(jìn)一步核實(shí)，公司將在核實(shí)后進(jìn)一步公告。

會(huì)計(jì)師表示，如2018年審計(jì)報(bào)告保留意見所述，由于會(huì)計(jì)師沒有獲取充分、有效的審計(jì)證據(jù)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)師無法確定公司在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)關(guān)聯(lián)方資金往來的發(fā)生額及余額的準(zhǔn)確性，以及對(duì)關(guān)聯(lián)方資金往來的可回收性作出合理估計(jì)。

ST康美同時(shí)披露公告，由于部分問題涉及的事項(xiàng)需進(jìn)一步確認(rèn)，并需相關(guān)中介機(jī)構(gòu)出具意見，公司將延期回復(fù)上交所《年報(bào)問詢函》，回復(fù)時(shí)間不晚于6月5日。