每經記者｜方京玉    每經編輯｜陳俊杰    

*ST椰島（600238，SH）18日晚間披露收到上交所關于公司2017年報事后審核問詢函。上交所在問詢函中要求公司就內部控制失效、主營業(yè)務經營情況、資金情況以及財務信息披露等作出進一步說明。

《每日經濟新聞》記者了解到，今年4月*ST椰島就之前披露的業(yè)績預告進行更正，將前期預告的2100萬元歸屬于上市公司股東凈利潤、－1140萬元歸屬于上市公司股東扣非凈利潤兩項數(shù)據(jù)，分別更正為－1.1億元和－1.29億元。問詢函內容顯示，連續(xù)兩年更正業(yè)績預告、及同時存在對部分客戶授信額度過大等問題，*ST椰島內部控制被審計機構出具否定意見。上交所在問詢函中要求公司對相關問題作出進一步披露。

上交所在問詢函中表示，*ST椰島2017年內部控制審計報告被出具否定意見，在以下三方面存在重大缺陷：一是更正業(yè)績預告，財務報告內控失效；二是對部分客戶的授信額度過大，同時也存在超過授信額度發(fā)貨的情況，與之相關的財務報告內控失效；三是存在采用預付款方式采購，理財產品收益低于融資成本。其中，公司期末預付款2億元，同比增加253.09%。

上交所要求補充披露賒銷所涉業(yè)務相關情況，前五名賒銷客戶名稱以及對應的銷售金額、結算方式等；同時披露公司前五名預付款采購的供應商名稱、對應采購金額及預付比例，相關預付款采購的結算或預計結算情況。同時，上交所要求海南椰島說明前五名賒銷客戶以及前五名預付款采購的供應商與公司、大股東以及公司董監(jiān)高是否存在關聯(lián)關系或其他應說明關系。

2018年4月，*ST椰島將2017年業(yè)績預告由“預盈”調整為“預虧”，稱因部分白酒經銷商退回未能銷售的產品，導致銷售收入減少約9900萬元，較預告數(shù)預計減少2017年度收益約7900萬元。在4月初，上交所就要求*ST椰島詳細披露7家退貨經銷商的具體名稱。在此次問詢函中，上交所還要求公司披露酒類業(yè)務2017年新增經銷商的獲取方式、名稱和具體地址、銷售額及票據(jù)結算占比，以及公司對新增經銷商資金及資產核查情況等。

2015~2017年，海南椰島資產負債率逐年上升，近3年資產負債率分別為32.36%、50.33%、60.66%，其中2017年短期借款和一年內到期的非流動負債共計4.09億元，在總負債中占比為40.94%，長期借款同比增加131.38%；同時，目前*ST椰島第一大股東北京東方君盛投資管理有限公司持有的公司20.84%股本均質押，且先后被凍結、輪侯凍結。上交所要求對相關資金狀況作出風險警示。

上交所問詢函還關注到了2017年公司的長期股權投資。上交所表示，截至報告期末*ST椰島對叁圓文化旅游公司（簡稱叁圓文化）追加投資3775萬元，2018年3月*ST椰島將該公司股權轉讓。上交所要求補充披露叁圓文化出資人信息及管理層人員安排等，以及在投資虧損148.56萬元情況下本期追加投資的原因、對上市公司財務狀況和經營成果的影響等信息。

此外，問詢函還提到2017年公司對中山泰牛生物科技發(fā)展有限公司期末其他應收款2000萬元全額計提壞賬準備。上交所均要求說明與上述兩家公司的關聯(lián)關系。

對于問詢函所列相關問題，《每日經濟新聞》記者致電*ST椰島證券部，截至發(fā)稿電話未能接通。