每經記者｜彭斐    每經編輯｜陳星    

2月4日，上海證券交易所發(fā)布紀律處分決定書，對金健米業(yè)（SH600127）及多名有關責任人予以通報批評。

經監(jiān)管部門查實，2020年至2022年，金健米業(yè)原子公司金健農產品（營口）有限公司（以下簡稱金健營口公司）與東方集團股份有限公司及其關聯(lián)方14筆貿易業(yè)務全部為空轉循環(huán)貿易，無實物流轉且缺乏商業(yè)實質。

此外，公司還涉及代客戶競拍國家臨儲糧或儲備糧業(yè)務時，違規(guī)采取總額法確認收入的問題。

《每日經濟新聞》記者注意到，這一系列操作導致金健米業(yè)在連續(xù)三個會計年度內，累計虛增營業(yè)收入超過5.8億元。包括時任董事長全臻、時任財務總監(jiān)馬先明在內的4名核心負責人也悉數(shù)被追責。

14筆貿易業(yè)務全部為空轉循環(huán)貿易

根據(jù)上交所發(fā)布的紀律處分決定書，金健米業(yè)的違規(guī)行為主要集中在兩大領域，一是空轉貿易，二是財務核算。

在空轉貿易方面，經查明，2020年至2022年，金健營口公司與東方集團股份有限公司及其關聯(lián)方開展了14筆貿易業(yè)務。

然而，這些看似繁忙的貿易往來，實則全部為空轉循環(huán)貿易。處分決定書明確指出，這些業(yè)務“無實物流轉且缺乏商業(yè)實質，收入不應確認”。

在財務核算方面，2020年，金健營口公司與黑龍江省訥河市糧食集團有限公司、遼寧鵬達農業(yè)發(fā)展有限公司的4筆貿易業(yè)務實際為代客戶競拍國家臨儲糧或儲備糧業(yè)務，相關風險均由客戶承擔，不應采取總額法確認收入。

這兩大事項疊加，給金健米業(yè)的財務報表帶來了“注水”效應。經計算，金健米業(yè)在三年間累計虛增營業(yè)收入高達5.86億元。

具體來看：2020年度，金健米業(yè)虛增營業(yè)收入2.28億元，占當年營收的3.98%；虛增營業(yè)成本2.28億元，虛增利潤總額10.43萬元。

2021年度，虛增營業(yè)收入2.66億元，占當年營收的3.96%；虛增營業(yè)成本2.65億元，虛增利潤總額31.04萬元。

2022年度，虛增營業(yè)收入9295.60萬元，占當年營收的1.45%；虛增營業(yè)成本9288.44萬元，虛增利潤總額7.16萬元。

4名時任核心高管被追責

根據(jù)責任認定結果，4名時任高管對上述違法違規(guī)行為負有主要責任。具體來看：全臻，時任公司董事長；陳偉，時任公司總裁、代董事長；吳飛，時任公司副總裁，且分管貿易業(yè)務；馬先明，時任公司財務總監(jiān)，負責財務把關。

上交所指出，上述人員違反了《上海證券交易所股票上市規(guī)則》（2023年2月修訂）的多項條款，并違背了在《董事（監(jiān)事、高級管理人員）聲明及承諾書》中作出的承諾。在調查過程中，公司及上述責任人對違規(guī)事實回復無異議。

最終，上交所作出紀律處分決定：對金健米業(yè)及全臻、陳偉、吳飛、馬先明予以通報批評。這一處分將通報中國證監(jiān)會，并記入證券期貨市場誠信檔案數(shù)據(jù)庫。

此外，上交所提出了明確的整改要求：金健米業(yè)要在收到決定書后一個月內，提交經全體董事、高級管理人員（以下簡稱董高人員）簽字確認的整改報告。

監(jiān)管機構稱，公司及董高人員要采取有效措施對相關違規(guī)事項進行整改，并結合決定書指出的違規(guī)事項，就公司信息披露及規(guī)范運作中存在的合規(guī)隱患進行深入排查，制定針對性的防范措施。董高人員應當履行忠實、勤勉義務，促使公司規(guī)范運作，并保證公司按規(guī)則披露所有重大信息。

此外，2月4日，金健米業(yè)公告稱，因相關違法違規(guī)行為，公司收到了湖南證監(jiān)局出具的《關于對金健米業(yè)股份有限公司采取責令改正并對相關責任人員采取出具警示函行政監(jiān)管措施的決定》（以下簡稱《決定》）。湖南證監(jiān)局表示，根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條規(guī)定，決定對金健米業(yè)采取責令改正的行政監(jiān)管措施，對公司時任董事長全臻，時任總裁、代董事長陳偉，時任副總裁吳飛（分管貿易業(yè)務）以及時任財務總監(jiān)馬先明采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場誠信檔案。湖南證監(jiān)局要求，金健米業(yè)應于收到上述《決定》之日起30日內向該局提交書面整改報告。

金健米業(yè)表示，收到上述《決定》后，公司及相關責任人高度重視《決定》指出的問題，公司將嚴格按照監(jiān)管要求，認真吸取教訓，深刻反思總結，嚴肅整改，在要求的期限內完成整改工作并提交整改報告。

封面圖片來源：AIGC